柬埔寨主要稅種

1. 公司所得稅（Corporate Income Tax, CIT）

• 稅率：標準稅率為 20%。
• 適用對象：所有在柬埔寨註冊的公司及分公司。
• 免稅政策：某些行業或投資項目可享受 稅務假期（Tax Holiday）或 減免稅率。
• 申報要求：
  • 年度申報：公司需在每個財政年度結束後3個月內提交年度納稅申報表。
  • 預繳稅：按季度預繳當期利潤的1%。

2. 最低稅（Minimum Tax, MT）

• 稅率：營業收入的 1%。
• 適用情況：對無法提供完整會計記錄的公司徵收最低稅。
• 注意事項：如果公司已支付公司所得稅（CIT），則可免除最低稅。

3. 增值稅（Value Added Tax, VAT）

• 稅率：
  • 標準稅率：10%。
  • 零稅率：適用於出口產品。
• 適用範圍：商品和服務的銷售、進口商品等。
• 免稅項目：某些行業（如醫療、教育）可能享有免稅待遇。
• 申報要求：每月申報並支付增值稅。

4. 工資稅（Tax on Salary, TOS）

• 稅率（按月薪累進）：
  • 0-1,300,000瑞爾：免稅。
  • 1,300,001-2,000,000瑞爾：5%。
  • 2,000,001-8,500,000瑞爾：10%。
  • 8,500,001-12,500,000瑞爾：15%。
  • 超過12,500,000瑞爾：20%。
• 適用對象：適用於公司支付給員工的工資。
• 申報要求：公司需每月扣繳並申報工資稅。

5. 特許稅（Patent Tax）

• 金額：根據公司規模和行業，年費一般為 300美元 或更高。
• 適用對象：所有經營中的公司必須每年支付。
• 注意事項：特許稅證書需每年更新。

6. 預扣稅（Withholding Tax, WHT）

• 稅率：
  • 本地支付：15%（如股息、利息、特許權使用費）。
  • 向非居民支付：14%。
• 適用範圍：公司向本地或國外個人或企業支付款項時需預扣稅。

其他稅種

1. 關稅和進出口稅：
   • 關稅稅率：0%、7%、15%、35%（根據進口商品分類）。
   • 特定商品（如汽車、酒精、香煙）需支付額外的消費稅。
2. 不動產稅（Property Tax）：
   • 稅率：房地產估值的 0.1%。
   • 每年支付一次。
3. 轉讓稅（Transfer Tax）：
   • 稅率：不動產轉讓價值的 4%。
4. 環保稅（Environmental Tax）：適用於進口車輛和某些污染性商品。

稅務合規要求

1. 稅務登記：所有公司需在稅務局註冊並獲取稅務證書。
2. 電子申報：大部分稅款需通過 Cambodia Tax Department E-Filing System 進行申報和支付。
3. 稅務記錄：公司需保存至少 10年 的完整會計記錄。
4. 審計要求：年收入超過 125,000美元 的公司需提供審計報告。

稅務優惠政策

1. 投資激勵：符合條件的投資項目（如製造業、農業、旅遊業）可獲得 稅務假期（3-9年） 或 加速折舊。
2. 經濟特區（SEZ）：在特區內經營的企業可享受稅務優惠，如免稅進口、出口零稅率等。
3. 雙邊稅務協議（DTA）：柬埔寨與多國簽署協議，避免雙重課稅。